SASU et retraite : comment ça marche ?

Les plans d’épargne retraite (PER) sont des solutions idéales pour anticiper et sécuriser votre avenir. Les montants que vous y investissez restent bloqués jusqu’à votre départ à la retraite. Pour un président de SASU optant pour une rémunération en dividendes, souscrire à un plan d’épargne retraite présente de nombreux avantages :

• Préparer sa retraite malgré l’absence de cotisations sociales : un président de SASU qui se rémunère en dividendes ne verse pas de cotisations sociales liées à la retraite. Un PER permet de constituer une épargne dédiée pour pallier ce manque.

• Avantages fiscaux : les versements effectués sur un PER sont déductibles du revenu imposable dans la limite du plafond légal. Cela permet de réduire le montant de l’impôt sur le revenu.
• Choix de la sortie : à l’âge de la retraite, les fonds sur le PER peuvent être récupérés sous forme de rente viagère ou de capital.

• Transmission du capital : en cas de décès du titulaire avant la liquidation du PER, les sommes épargnées bénéficient d’un traitement fiscal privilégié.

Comment bénéficier de la retraite progressive ?

La retraite progressive permet à un président de SASU de percevoir une partie de sa pension de retraite tout en continuant à exercer son activité, même à temps plein. Pour cela, il doit réduire ses revenus. En effet, le montant de la pension de retraite progressive est calculé en fonction de la réduction des revenus du dirigeant. Pour bénéficier de la retraite progressive, vous devez diminuer votre salaire de 20 % à 60 %.

Le calcul se fait chaque année, au 1er juillet, en comparant les revenus de l’année précédente à la moyenne des cinq années précédentes. La retraite progressive prend effet au 1er janvier suivant la demande. Durant la première année et le premier semestre de l’année suivante, la pension est provisionnellement fixée à 50 % des revenus tirés de l’activité.

À partir du 1er juillet de chaque année, le montant de la pension peut être révisé en fonction de la réduction des revenus. Si la réduction est inférieure à 20 %, la retraite progressive est supprimée et les sommes perçues en trop sont récupérées. En cas de cessation ou de modification de l’activité professionnelle, la pension est supprimée à compter du premier jour du mois civil suivant. Pour bénéficier de la retraite progressive, vous devez remplir ces conditions :

•  Avoir atteint l’âge légal de départ à la retraite minoré de deux ans (au moins 60 ans).
• Votre revenu annuel doit être supérieur ou égal à 40 % du SMIC brut pour 35 heures par semaine.
• Réduire vos revenus de manière à ce qu’ils soient compris entre 40 % et 80 % de la moyenne de ses revenus des 5 dernières années. La réduction ne peut être inférieure à 20 % ni supérieure à 60 %.
• Exercer aucune autre activité (salariée ou non salariée) que celle pour laquelle la retraite progressive est demandée.
• Justifier 150 trimestres.

 Créer une SASU à la retraite : comment ça marche ?

Si vous êtes déjà à la retraite ou sur le point de l’être, sachez qu’il est tout à fait possible d’exercer la fonction de président de SASU tout en continuant à percevoir votre pension de retraite. Cependant, vous devez respecter certaines conditions :

• En informer votre caisse de retraite.
• Avoir atteint l’âge légal de départ à la retraite.
• Avoir liquidé les pensions de retraite de base et complémentaire en France comme à l’étranger.

Si vous ne remplissez pas ces conditions, il est toujours possible de cumuler votre pension avec vos revenus de votre activité, mais celle-ci sera plafonnée. En effet, le total de vos pensions de retraite (de base et complémentaires) additionné à vos revenus d’activité ne doit pas excéder :

• 160 % du SMIC brut (soit 2 827,07 € en 2024).
• ou votre dernier salaire brut perçu avant votre départ à la retraite (si ce montant est plus avantageux).

En cas de dépassement de ces seuils, votre pension de retraite sera réduite proportionnellement au montant excédant le plafond.

Conclusion

La retraite ne marque pas nécessairement la fin de vos ambitions professionnelles. En tant que président de SASU, vous avez la possibilité de continuer à entreprendre tout en vous adaptant à votre nouvelle situation.

Que vous soyez en pleine activité ou déjà à la retraite, prenez le temps d’évaluer vos priorités, de définir vos objectifs et d’explorer toutes les options disponibles. Ainsi, vous pourrez tirer le meilleur parti de votre SASU tout en assurant une retraite sereine et bien méritée.