Impôt sur le revenu et portage salarial : comment ça marche ?

Le portage salarial offre une gestion fiscale simplifiée. En effet, c’est la société de portage qui s’occupe de facturer les clients, de transformer les revenus en salaires, et de procéder aux prélèvements à la source. Toutefois, il reste essentiel pour le salarié porté de comprendre en profondeur le mécanisme de l’impôt sur le revenu en portage salarial.

A partir de ce jeudi 11 avril 2024, les contribuables Français vont pouvoir remplir leur déclaration d’impôt. A cette occasion, nous vous proposons dans cet article de vous expliquer le fonctionnement de l’impôt sur le revenu en portage salarial.

Portage salarial et impôt sur le revenu : comment ça marche ?

Pour les consultants en portage salarial, le fonctionnement de l’impôt sur le revenu est similaire à celui des salariés classiques. En effet, les revenus générés sont soumis à l’imposition réelle, et les prélèvements sont effectués directement à la source. Ainsi, chaque mois, une partie du salaire est déduite pour être allouée à l’impôt sur le revenu.

Toutefois, contrairement aux travailleurs indépendants qui peuvent bénéficier de régimes fiscaux simplifiés, les professionnels en portage salarial sont assujettis au régime fiscal standard. En d’autres termes, ils doivent se conformer aux mêmes règles fiscales que les salariés traditionnels, sans bénéficier des avantages fiscaux spécifiques accordés aux indépendants.

Comment est calculé de l’impôt sur le revenu

Le calcul de l’impôt en portage salarial repose sur le salaire imposable, obtenu en déduisant du chiffre d’affaires les frais de gestion de la société de portage, les cotisations patronales et salariales, ainsi que les charges fiscales et parafiscales (CVAE et RCPRO).

À partir du salaire net imposable, s’applique le taux d’imposition, déterminé par trois options :

• Le taux individualisé : ajusté annuellement en fonction de la situation familiale et des revenus annuels déclarés.
• Le taux neutre : temporairement appliqué jusqu’à ce que l’administration fiscale communique le taux personnalisé à l’employeur.
• Le taux d’imposition personnalisé : le taux personnalisé correspond au taux d’imposition appliqué par rapport à l’année précédente.

Comment optimiser ses revenus en portage salarial ?

Afin d’optimiser les revenus, plusieurs stratégies fiscales peuvent être mises en œuvre par les salariés portés. Ainsi, les consultants ont une marge de manœuvre pour gérer leur situation financière de manière avantageuse. En plus de bénéficier de la déduction forfaitaire automatique de 10 %, il est également possible pour les salariés portés de déduire les dépenses professionnelles qu’ils ont engagées. Ces dépenses peuvent inclure une variété de frais professionnels liés à l’exercice de leur activité professionnelle, tels que les frais de déplacement, de formation ou de matériel.

De plus, les consultants en portage salarial peuvent exploiter divers mécanismes fiscaux disponibles pour réduire leur charge fiscale et maximiser leurs gains. Par exemple, ils peuvent bénéficier du crédit d’impôt pour les services à la personne s’ils ont recours à des services tels que la garde d’enfants ou l’aide à domicile. De même, ils peuvent profiter de déductions fiscales liées à l’épargne salariale, notamment en investissant dans des plans d’épargne retraite ou des plans d’épargne entreprise (PEE). Ces mécanismes offrent aux professionnels en portage salarial des options supplémentaires pour optimiser leur situation financière et réduire leur impôt sur le revenu de manière légale et avantageuse.